Основные изменения для ИП на УСН в 2026 году
В 2026 году для ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) продолжают действовать правила, введённые с 2025 года: повышены лимиты доходов и введена обязанность по НДС для предпринимателей с доходами свыше 60 млн рублей. Если ИП применяет УСН, важно контролировать соблюдение лимита по доходам — в 2026 году он составляет 265,8 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора). Превышение лимита влечёт утрату права на УСН с начала квартала превышения (ст. 346.13 НК РФ).
Сроки уведомления о переходе на УСН
Чтобы перейти на УСН с 2027 года, ИП должен подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря 2026 года (ст. 346.13 НК РФ). Если пропустить срок, придётся ждать следующего года. Уведомление подаётся по месту жительства предпринимателя.
НДС для ИП на УСН в 2026 году
С 2025 года ИП на УСН признаются плательщиками НДС, если доход за предыдущий год превысил 60 млн рублей. В 2026 году правило сохраняется.
- Доход до 60 млн рублей в год — ИП освобождён от НДС (освобождение автоматическое, уведомлять налоговую не нужно).
- Доход свыше 60 млн рублей — ИП обязан исчислять и уплачивать НДС. Можно выбрать пониженную ставку 5% (при доходах до 250 млн) или 7% (при доходах до 450 млн), либо применять общие ставки 20%/10%/0%.
НДС не уменьшает налог УСН. Начисленный НДС уплачивается в бюджет отдельно.
Страховые взносы ИП в 2026 году
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2026 году (при доходе до 300 тыс. рублей):
- На ОПС — 22% от МРОТ в пределах предельной базы, но точная сумма устанавливается ежегодно (ориентировочно 53 658 рублей).
- На ОМС — 5,1% от МРОТ (около 12 795 рублей).
- При доходе свыше 300 тыс. рублей — дополнительно 1% от суммы превышения на ОПС (ст. 425 НК РФ).
Для ИТ-компаний и других льготных категорий могут применяться пониженные тарифы страховых взносов (ст. 427 НК РФ) — 15% на выплаты до предельной базы, но только при соблюдении условий (аккредитация, профиль и т.п.).
Уменьшение налога УСН на страховые взносы
ИП на УСН «доходы» (без работников) может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов (фиксированных и 1%). Если работники есть — не более чем на 50% (ст. 346.21 НК РФ). Пример: при полученном за квартал доходе 600 000 рублей и уплаченных взносах 25 000 рублей, налог 6% = 36 000 рублей. Уменьшить можно на 18 000 рублей (50%), к уплате 18 000 рублей.
Когда обращаться к юристу
Консультация юриста нужна, если:
- доход ИП приближается к 60 млн или 265,8 млн рублей — чтобы вовремя перейти на НДС или общую систему;
- вы планируете перейти на УСН со следующего года — юрист проверит, соблюдены ли сроки (ст. 346.13 НК РФ);
- у ИП есть наёмные работники — нужно правильно рассчитать уменьшение налога;
- вы сомневаетесь в праве на пониженные тарифы взносов по ст. 427 НК РФ;
- нужно разобраться с выставлением счетов-фактур и учётом НДС.
Подготовьте: книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), отчёты по взносам, уведомление о переходе на УСН (если подаёте), договоры с контрагентами.