Когда ИП на УСН становится плательщиком НДС
С 2025 года правила изменились. Если доходы ИП превышают определённый лимит (уточняйте в своей инспекции), он обязан начислять НДС. Даже при УСН «доходы» или «доходы минус расходы» нужно выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС. Если лимит не превышен, ИП вправе остаться без НДС, но тогда не сможет выставлять счета с налогом.
Как учитывать НДС в доходах
По ст. 346.15 НК РФ, если ИП на УСН стал плательщиком НДС, он вправе уменьшить доход на сумму НДС, предъявленного покупателю. Это важно: налоговая база по УСН снижается. Например, получили 120 000 руб. с НДС 20% – в доход идёт 100 000 руб., а 20 000 руб. – НДС к уплате в бюджет.
Если вы не плательщик НДС, весь поступивший доход (включая сумму налога, если вы его выставили по своей инициативе) включается в базу УСН – уменьшить его нельзя. Поэтому прежде чем выставлять счёт-фактуру, оцените последствия.
Как учитывать входной НДС в расходах
Для УСН «доходы минус расходы» входной НДС можно включить в расходы, если сами товары (работы, услуги) входят в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ. Например, НДС по аренде, материалам, основным средствам – в составе стоимости. Но если вы на УСН «доходы», входной НДС не уменьшает налог – только страховые взносы (ст. 346.21 НК).
Какие документы собрать
- Счета-фактуры от поставщиков на входной НДС (для подтверждения вычета или включения в расходы).
- Собственные счета-фактуры, выставленные покупателям.
- Книгу покупок и книгу продаж (если стали плательщиком НДС).
- Декларацию по НДС (электронно, ежеквартально до 25-го числа).
- Уведомление о переходе на УСН (ст. 346.13 НК) – для подтверждения статуса.
Когда идти к юристу
- Если сомневаетесь, нужно ли вам платить НДС в 2026 году (проверьте лимит доходов по итогам 2025 года).
- При ошибках в учёте: неправильно учли НДС в доходах или расходах – рискуете доначислениями.
- Если контрагенты требуют счёт-фактуру, а вы не хотите переходить на НДС.
- При смене объекта УСН или совмещении режимов.
- Если получили требование из ФНС по НДС – не откладывайте визит к специалисту.