Текущее регулирование УСН и НДС
По общему правилу плательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), освобождены от обязанности уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Это следует из ст. 181 НК РФ, которая устанавливает особенности УСН, и ст. 146 НК РФ, определяющей объект налогообложения НДС. Однако с 2025–2026 годов планируется введение обязательств по уплате НДС для отдельных категорий «упрощенцев».
Планируемые изменения на 2026 год
Согласно обсуждаемым поправкам, плательщики УСН, у которых доходы за предыдущий год превысят 60 млн рублей (или в текущем году перейдут этот порог), могут стать плательщиками НДС. Предполагается, что они будут обязаны исчислять и уплачивать НДС в порядке, установленном ст. 150 НК РФ. Варианты: применение общей ставки 20% (10% для отдельных товаров) без права на вычет «входного» НДС, либо пониженных ставок 5% или 7% с правом на вычет. Точное регулирование на 2026 год ещё не принято, поэтому важно отслеживать изменения.
Что проверить уже сейчас
1. Доходы за 2025 год. Если ваша выручка приближается к 60 млн руб., готовьтесь к переходу на НДС. 2. Систему учёта. Убедитесь, что ваш бухгалтерский учёт позволяет выделять НДС в первичных документах. 3. Договоры с контрагентами. Включите в договоры условия о цене «без НДС» или «с НДС», чтобы избежать спорных ситуаций.
Какие документы собрать
- Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) – для подтверждения размера дохода.
- Договоры с покупателями – для анализа условий о цене и НДС.
- Счета-фактуры (если вы уже выставляете НДС добровольно) – для возможного применения вычетов.
- Декларации по УСН за предыдущие периоды – для оценки динамики доходов.
Когда обращаться к юристу
Проконсультируйтесь с юристом или налоговым консультантом, если:
- Ваш доход за 2025 год превысил 60 млн руб. – нужно определить, какой режим НДС выбрать.
- Вы планируете повышение цен из-за НДС – необходима корректировка договоров.
- Вы получили требование от налоговой о предоставлении документов по НДС – требуется защита прав.
- Вы хотите оценить риски штрафов за несвоевременную уплату НДС (ст. 150 НК РФ предусматривает ежемесячные сроки уплаты).