Общие правила УСН без НДС в 2026 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) по умолчанию предполагает освобождение от уплаты НДС (согласно ст. 346.11 НК РФ). Однако с 2025 года введены исключения: если доходы превышают 60 млн рублей за год, возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС. В 2026 году это правило сохраняется.
Для тех, кто работает на УСН и не желает платить НДС, необходимо соблюдать лимит доходов. Если вы только планируете применять УСН, важно вовремя подать уведомление.
Условия освобождения от НДС на УСН
- Доходы не превышают 60 млн рублей за предыдущий налоговый период (год). Если лимит нарушен, вы становитесь плательщиком НДС.
- Своевременный переход на УСН – уведомление подается в налоговую не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Опоздание лишает права применять УСН со следующего года.
- Правильный выбор объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») не влияет на освобождение от НДС, но важен для расчета самого налога по УСН (ст. 346.21 НК РФ).
Практические рекомендации: что проверить и собрать
Документы для подтверждения доходов
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР) за предыдущий год – главный документ для расчета лимита.
- Кассовая книга, платежные поручения, выписки из банка – подтверждают поступление денег.
- Договоры с контрагентами, акты выполненных работ – для обоснования выручки.
Действия до 31 декабря предыдущего года
- Для перехода на УСН: подать уведомление по форме 26.2-1, если вы работали на другом режиме. Срок – не позднее 31 декабря (ст. 346.13 НК РФ).
- Для подтверждения отсутствия обязанности по НДС: проверьте, что доходы за текущий год не превысили 60 млн руб. Если превышение произошло в течение года, уведомите налоговую и начните платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышения.
Когда обращаться к юристу
- Если ваш доход близок к 60 млн руб. или превысил его – для выбора ставки НДС (5% или 7% без вычетов либо 20% с вычетами) и расчета налоговой нагрузки.
- При реорганизации, смене места нахождения или открытии новых видов деятельности – чтобы не потерять право на УСН.
- Если налоговая инспекция оспаривает ваше освобождение от НДС – для подготовки возражений.